近日，銀監(jiān)會有關負責人就《商業(yè)銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）的修訂出臺回答了記者提問。
1.《指引》修訂的背景是什么？
答：《指引》出臺實施十余年來（2002年印發(fā)，2007年修訂），對促進商業(yè)銀行規(guī)范內部管理、完善內部控制發(fā)揮了積極作用。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的出臺，原《指引》部分規(guī)定和要求已難以適應銀行業(yè)改革發(fā)展與監(jiān)管工作實際，有必要進行調整完善。
一是部分條款在銀行業(yè)務發(fā)展后難以執(zhí)行。如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進行控制。
二是部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。如原《指引》規(guī)定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內容不一致。
三是部分內部控制要求與銀行經營現(xiàn)狀不匹配。近年來，我國商業(yè)銀行的組織結構和業(yè)務經營復雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業(yè)銀行完善內部控制體系建設。
本著與時俱進、不斷提高監(jiān)管有效性的原則，銀監(jiān)會在充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。
2.修訂后《指引》的主要結構和內容是什么？
答：修訂后的《指引》分為七個章節(jié)，共五十一條。
第一章總則。明確了內部控制的定義、目標和原則，強調內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。
第二章內部控制職責。規(guī)范了內部控制的治理和組織架構，明確了董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業(yè)務部門等各主體關于內部控制的職責分工。
第三章內部控制措施。從制度、流程、系統(tǒng)、職責、崗位、授權等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。
第四章內部控制保障。旨在督促商業(yè)銀行構建包括信息管理、人員管理、考評管理和內控文化等在內的有效內部控制保障體系，其中也著重強調了與商業(yè)銀行經營密切相關的業(yè)務連續(xù)性管理等。
第五章內部控制評價。明確了內控評價的工作要求，包括評價組織和實施、范圍和頻率、評價結果的運用等。
第六章內部控制監(jiān)督。規(guī)定了內部監(jiān)督責任、外部監(jiān)管措施及處罰規(guī)定。
第七章附則。明確了指引解釋權、實施時間。
3.《指引》修訂增加的主要內容包括哪些方面？
答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內容：
一是內部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內控評價的工作要求。要求商業(yè)銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內控設計與運行。
二是監(jiān)管約束。修訂后的《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施。要求銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。
4.《指引》不涉及具體業(yè)務的原因是什么？
答：原《指引》對銀行的一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做了詳細的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。主要考慮是：
一是從我國銀行業(yè)務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業(yè)務，若從具體業(yè)務角度進行規(guī)范難以跟上業(yè)務的發(fā)展變化。
二是從我國銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來，銀監(jiān)會已對授信、資金業(yè)務、理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復。
三是從立法導向看，商業(yè)銀行作為市場經營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內部控制是開展經營的前提，控制過程應體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動性，內部控制的監(jiān)管文件更應體現(xiàn)導向性、原則性要求。
