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企業(yè)所得稅匯繳時能否互抵多提與少提的折舊?
2017-01-18 | 來源:中國會計網(wǎng)| 瀏覽(417)| 收藏

問題描述: 固定資產(chǎn)折舊在稅收上分為三大類:房屋建筑物、機器設(shè)備、交通電子設(shè)備,如果我單位房屋建筑物類折舊超出稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)2萬元,另外兩類少提0.5萬元,那么,匯算清繳時,能否按差額進行納稅調(diào)整增加,即只調(diào)增1.5萬元? 

問題答復(fù):企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。據(jù)此,企業(yè)實際發(fā)生房屋建筑物類折舊超出稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)2萬元,另外兩類固定資產(chǎn)未發(fā)生折舊0.5萬元,未發(fā)生折舊0.5萬元不能與實際發(fā)生多計提的折舊2萬元互抵。

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