找服務(wù)
【問題】
【回復(fù)】
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目
例：某A公司一般納稅人，提供客運(yùn)場站服務(wù)，2016年5月取得含稅收入106萬元，當(dāng)月支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)21.2萬元，取得增值稅發(fā)票。
1.A公司提供應(yīng)稅服務(wù)
借：應(yīng)收賬款 1060000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 60000
2.A公司支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 12000
貸：應(yīng)付賬款 212000
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營單位：茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司
