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1.今年所得稅匯算清繳日期截止到5月31日有延期嗎？
答：2015年度所得稅匯算清繳截止日期仍舊到5月31日，沒有延期。
2.不征稅收入需要備案嗎？
答：不征稅收入不需要辦理備案。
3.公司要彌補(bǔ)以前年度虧損必須做稅審報(bào)告嗎？
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有硬性要求必須要提供稅審報(bào)告，企業(yè)可根據(jù)自身情況自愿選擇。
4.我司2013年度有超標(biāo)的教育經(jīng)費(fèi)支出要結(jié)轉(zhuǎn)到這次稅前扣除，要到柜臺申報(bào)嗎？是否要出具稅審報(bào)告才準(zhǔn)許稅前扣除？謝謝！
答：上述情況不必到柜臺申報(bào)，也沒有硬性要求需要出具稅審報(bào)告，納稅人可自愿選擇是否需要出具稅審報(bào)告。
5.商場為促銷舉行現(xiàn)金抽獎(jiǎng)活動(dòng)，請問這筆用于抽獎(jiǎng)的金額是否可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？商場有將抽到獎(jiǎng)的個(gè)人的身份證復(fù)印件及代繳納的個(gè)人所得稅完稅證明留存。
答：上述支出可作為銷售費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前扣除。
6.支付給證券經(jīng)紀(jì)人的支出，能否在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（2012年第15號）第三條關(guān)于關(guān)于從事代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本稅前扣除問題的規(guī)定，從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。
7.員工出差托運(yùn)行李超重支付的余重手續(xù)費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除嗎？（行李超重是因?yàn)閿y帶了一些工作資料導(dǎo)致行李超重）
答：上述費(fèi)用可以作為差旅費(fèi)稅前扣除。
8.對子公司的投資收益，怎么區(qū)別應(yīng)填列的是“投資收益（A105030）”、“按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”或“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（107011）”?
答：長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算時(shí)，需要對賬載金額與稅收金額差異的部分在年度申報(bào)表A105030表進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)母公司與子公司如果都是居民企業(yè)，母公司直接投資于子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可按符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益處理。
9.軟件企業(yè)條件中的研發(fā)費(fèi)是按會計(jì)口徑、高企口徑還是加計(jì)扣除口徑計(jì)算？
答：根據(jù)財(cái)稅〔2012〕27號、總局公告2013年第43號的規(guī)定，軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的計(jì)算口徑按照加計(jì)扣除口徑。由于研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除新政自2016年起實(shí)施，財(cái)稅〔2016〕49號廢止上述規(guī)定，修改為2015年度仍按國稅發(fā)〔2008〕116號和財(cái)稅〔2013〕70號的規(guī)定執(zhí)行，2016年及以后年度按照財(cái)稅〔2015〕119號的規(guī)定執(zhí)行。
10.按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益及實(shí)際收到的股利（免稅）在匯算清繳要如何填報(bào)？如：15年會計(jì)按權(quán)益法認(rèn)列投資收益500萬，當(dāng)年同時(shí)收到股利600萬，該如何進(jìn)行填報(bào)？
答：不論投資方企業(yè)對投資采取何種方式核算，從稅法角度來看，投資方只有在被投資方實(shí)際做出利潤分配處理時(shí)確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn)。被投資方做了利潤分配處理，而投資方在會計(jì)上處理上以權(quán)益法核算，作了投資收益處理，則在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，以實(shí)際收到的股息紅利與權(quán)益法核算的投資收益的差額予以調(diào)整。
11.以前年度成本費(fèi)用少計(jì)（已隨模具一起出售的模具組成部分本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本卻誤計(jì)入固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊），本年度可以從固定資產(chǎn)中調(diào)出同時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額嗎？
答：上述情況需要先進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并且對以前年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。
12.軟件企業(yè)獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，如何計(jì)算企業(yè)享受定期減免稅期限呢？
答：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕49號規(guī)定，軟件企業(yè)應(yīng)從企業(yè)的獲利年度起計(jì)算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應(yīng)自首次符合軟件企業(yè)條件的年度起，在其優(yōu)惠期的剩余年限內(nèi)享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
指導(dǎo)單位：茂名市工業(yè)和信息化局
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