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問(wèn):先開(kāi)票后發(fā)貨應(yīng)該如何處理?
答:根據(jù)增值稅法,據(jù)《增值稅暫行條例》第19條規(guī)定,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:收訖銷(xiāo)售款或索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天,先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天,所以必須當(dāng)月確認(rèn)收入,沒(méi)有商量的余地。所以,只能采取視同本月已經(jīng)發(fā)貨、本月開(kāi)具了發(fā)票,也就是視同整個(gè)過(guò)程按正常都已經(jīng)完畢,正常會(huì)計(jì)處理就是了;對(duì)于未提走的貨物暫時(shí)換個(gè)地方存放,以便于賬實(shí)相符,待下月對(duì)方取貨時(shí)候提走就是了,這就相當(dāng)于你們替客戶(hù)暫時(shí)保存一下罷了。
這樣稅務(wù)沒(méi)有問(wèn)題,內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符,都過(guò)得去,沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)。建議采納。
指導(dǎo)單位:茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位:茂名市中小企業(yè)服務(wù)中心
服務(wù)運(yùn)營(yíng)單位:茂名易商企業(yè)服務(wù)科技有限公司