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代開的增值稅專用發(fā)票應(yīng)怎樣填寫
2015-12-11 | 來源:中國會計網(wǎng)| 瀏覽(526)| 收藏

問:代開的增值稅專用發(fā)票應(yīng)怎樣填寫?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)第十條規(guī)定,代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項目:

1.“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額;

2.“稅率”欄填寫增值稅征收率;

3.銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機關(guān)名稱;

4.銷方開戶銀行及帳號欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號碼;

5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。

其他項目按照專用發(fā)票填開的有關(guān)規(guī)定填寫。

第十一條規(guī)定,增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上,加蓋本單位的發(fā)票專用章。


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